L’impôt sur le revenu allemand est un impôt progressif comme en France. Mais chaque euro supplémentaire est plus taxé que le précédent, contrairement au système français avec ses tranches larges. Vous payez des impôts en Allemagne si vous êtes :

– célibataire sans enfant et que votre revenu imposable dépasse 9744€ par an en 2021,

– un couple sans enfant dont le revenu dépasse 19488€ par an.

– un couple avec un enfant dont le revenu imposable dépasse 27876€. En Allemagne, la base imposable est en effet de 8388€ par enfant, par couple et par an, soit 4194€ par parent.

Le taux marginal maximum (42%), c’est-à-dire le taux maximal auquel un revenu est imposé, est atteint à partir d’environ 60 000€ pour un célibataire sans enfant. Chaque euro gagné au-delà du est imposé à 42%. S’y ajoutent la solidarité à partir d’environ 100 000€ de revenus imposables et le Kirchensteuer, c’est-à-dire la taxe religieuse, si vous décidez de la payer.

Pour les salariés travaillant en Allemagne, l’employeur retient directement l’impôt à la source en fonction des informations dont il dispose (statut marital, enfants, etc). En fin d’année, une régularisation est effectuée via la déclaration d’impôt (appelée Steuererklärung en allemand), obligatoire ou non selon les cas. La régularisation permet de prendre en compte certains revenus et certains frais déductibles qui n’ont pas été considérés par l’employeur dans la retenue à la source : frais kilométriques, frais de déménagement, dons, épargne logement, épargne retraite, etc. Il est donc important de faire sa déclaration d’impôts tous les ans car il est fort possible que vous récupériez de l’argent !

Lorsque l’on est Français et que l’on vit en Allemagne, où doit-on payer son impôt ? En fait, tout dépend de votre résidence fiscale et du type de revenus. La convention fiscale entre la France et l’Allemagne permet de répondre à la question. La grande majorité des Français d’Allemagne a sa résidence fiscale en Allemagne. Les impôts sur les revenus d’activité sont donc à payer en Allemagne ainsi que les revenus des capitaux, même s’ils sont de source française…

Attention : N’oubliez pas de déclarer les intérêts de vos livrets A, PEL etc., même s’ils ne sont pas soumis à l’impôt en France, ils le sont en Allemagne ! Les revenus fonciers font figure d’exception : ils sont taxés dans le pays dans lequel le bien est situé.

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